เช็คภาษีครึ่งปี + กับดักประมาณการ

ภ.ง.ด.51 คือแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี บริษัท/หจก. ทุกแห่งที่มีรอบบัญชีเต็ม 12 เดือนต้องยื่น ยกเว้นรอบบัญชีแรกหรือรอบบัญชีสุดท้ายที่สั้นกว่า 12 เดือน (ตามมาตรา 67 ทวิ วรรคท้าย — โปรดปรึกษาทีมงานเพื่อยืนยันกรณีเฉพาะ)

ภายใน 2 เดือนนับจากวันสุดท้ายของ 6 เดือนแรกของรอบบัญชี เช่น รอบปฏิทิน ม.ค.–ธ.ค. ต้องยื่นภายใน 31 สิงหาคม

ตามมาตรา 67 ตรี หากประมาณการกำไรสุทธิที่ยื่นไว้ต่ำกว่ากำไรที่เกิดขึ้นจริงเกินร้อยละ 25 โดยไม่มีเหตุอันสมควร จะต้องเสียเงินเพิ่มอีก 20% ของภาษีที่ชำระขาด (คำนวณโดยไม่นำภาษีหัก ณ ที่จ่ายมาหัก)

มี 2 กรณี — (ก) ภาษีครึ่งปีที่ยื่นไม่น้อยกว่ากึ่งหนึ่งของภาษีที่เสียจริงในรอบบัญชีปีก่อน ถือว่ามีเหตุอันสมควรโดยไม่ต้องพิสูจน์เพิ่ม (เงื่อนไข: ต้องเคยยื่น ภ.ง.ด.50 ปีก่อนจริง) หรือ (ข) ประมาณการกำไรไม่น้อยกว่ากำไรจริงปีก่อน แต่ภาษีครึ่งปีต่ำกว่าครึ่งของปีก่อนเพราะได้รับยกเว้น/ลดอัตราภาษี — กรณี (ข) เป็นกรณีเฉพาะ แนะนำปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ

มีความผิดทางอาญาและเงินเพิ่มตามมาตรา 27 (1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ) แม้ประมาณการแล้วไม่มีภาษีต้องชำระ (ขาดทุน) ก็ยังต้องยื่นแบบตามกำหนดเวลา